税务师考试《税法一》考试真题-供宽大考生参考

税务师考试《税法一》考试真题供宽大考生参考一、单项选择题(1-18)1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。A.烟叶税的征税规模是晾晒烟叶和烤咽叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税接纳从价定率的机征参考谜底：B剖析：根据税法例定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务或者其所指定的税务分局、所。【点评】本题考核的知识点是烟叶税的相关划定。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向住民小我私家收取120万元()(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016.2应纳增值税()万元。

A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94参考谜底：A剖析：对供热企业向住民小我私家(以下称住民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13%.应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(万元)。

【点评】本题考核的知识点是供热企业的特殊划定。3.2016年3月财政部、国税总局发表的《营改增试点实施措施》的执法条理是()。A.税收执法B.税收法例C.税务规章D.税法例范性文件参考谜底:C谜底剖析：税务规章的体现形式有措施、规则、划定。

【点评】本题考核的知识点是税务规章的的举例应用。4.下列关于城建税的说法中，正确的是()。A.城建税一般不但独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不但独划定减免税D.计税依据包罗增值税、消费税的滞纳金和罚款。

参考谜底：C谜底剖析：如果纳税人不按划定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退措施的，除尚有划定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包罗滞纳金和罚款。【点评】本题考核的知识点是城建税的相关划定。

5.下列不属于法人住民身份一般判断尺度的是()。A.治理中心尺度B.办公场所尺度C.资本控制尺度D.总机构尺度参考谜底：B谜底剖析：法人住民人身份一般判断尺度有4个：(1)治理中心尺度(2)总机构尺度(3)指标控制尺度(4)主要营业运动第尺度。【点评】本题考核的知识点是法人住民身份的一般判断尺度。

6.下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单元无偿向其他企业提供修建服务B.单元无偿为公益事业提供修建服务C.单元无偿为关联企业提供修建服务D.单元以自建的房产抵偿修建质料款参考谜底：D谜底剖析：抵偿债务不属于视同销售行为。【点评】本题考核的知识点是增值税视同销售的规模。

7.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A.车辆购置税属于直接税领域B.车辆购置税实行比例纳税C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税参考谜底：C谜底剖析：车辆购置税是以在中国境内购置划定车辆为课税工具、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。【点评】本题考核的知识点是车辆购置税的相关划定。8.某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000万，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016.6应纳增值税()元。

A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2664.05参考谜底：B谜底剖析：应纳增值税=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。【点评】本题考核的知识点是增值税应纳税额的盘算。

9.2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税()万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0参考谜底：A谜底剖析：应纳增值税=460÷(1+5%)*5%=21.90(万元)。【点评】本题考核的知识点是小我私家转让住房的相关划定。

10.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税()万元。A.132B.116.8C.120.00D.106.19参考谜底：A谜底剖析：烟叶税=600*(1+10%)*20%=132(万元)【点评】本题考核的知识点是烟叶税的盘算。{#page#}11.下列消费品，属于消费税征税规模的是()。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎参考谜底：C谜底剖析：合成宝石首饰属于珍贵首饰及珠宝玉石的消费征税规模。

【点评】本题考核的知识点是消费税征税规模。12.2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税()元。A.720B.0C.685.71D.2285.71参考谜底：C谜底剖析：应纳增值税=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)【点评】本题考核的知识点是小我私家出租住房的增值税盘算问题。

13.下列说法中，切合消费税纳税义务发生时间划定都是()。A.接纳分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.入口应税消费品的，为报关入口的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.接纳预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天参考谜底：B谜底剖析：接纳分期收款结算方式的，为书面条约约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;接纳预收货款结算的，未发出应税消费品的当天。【点评】本题考核的知识点是消费税纳税义务发生时间。14.某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得销售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为()元。

A.18518.97B.15757.90C.16157.27D.18918.33参考谜底：B谜底剖析：凭据划定，免征蔬菜流动环节增值税。销项税额=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【点评】本题考核的知识点是减免税的特殊划定。15.下列方法不属于国际反避税转让订价调整方法的是()。A.成本加利法B.可比受控价钱法C.再销售价钱法D.可比利润法参考谜底:B谜底剖析：转让订价调整方法有四种即可比非受控价钱法、再销售价钱法、成本加利法、可比利润法。【点评】本题考核的知识点是国际反避税的转让订价调整方法。

16.凭据“营改增”试点过分政策的划定，下列项目免增值税的是()。A.销售不动产B.退役兵创业就业C.小我私家转让著作权D.飞机修理参考谜底：C谜底剖析：小我私家转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。【点评】本题考核的知识点是“营改增”相关的增值税优惠政策。

17.下列业务中免征增值税的是()。A.残疾人福利企业销售自产产物B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单元销售自建住房参考谜底：C谜底剖析：残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。

【点评】本章考核的知识点是免征增值税的相关划定。18.某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包罗以柴油和谐而成的生物柴油10000升，以及切合税法例定条件的纯生物柴油30000升，且已划分核算，该企业2016年3月应缴纳消费税()元。

(消费税税率1.2元/升)A.108000B.6000C.72000D.0参考谜底：C谜底剖析：切合条件的纯生物柴油免消费税。应纳消费税=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。【点评】本题考核的知识点是消费税的征税规模以及应纳税额的盘算。

{#page#}二、多项选择题。1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择浅易方法盘算缴纳增值税的有()。A.销售2016年4月30日前购进的钢材B.销售2016年4月30日前购进的不动产C.增值电信服务D.公共交通服务E.装卸搬运服务参考谜底：BDE谜底剖析：选项AC没有可以选择按浅易方法盘算缴纳增值税的划定。【点评】本题考核的知识点是增值税浅易计税的规模。

2.下列属于税基侵蚀和利润转移发生的负面影响有()。A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源设置E.造成税负不公正参考谜底：ADE谜底剖析：税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响，包罗：1.造成税负不公正;2.扭曲资源设置;3.影响纳税遵从。

【点评】本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收参考谜底：ADE谜底剖析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种：1.自报核缴;2.集中征收缴纳;3.代征、代扣、代收4.下列车辆中。凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。

A.因不行抗力因素导致受损的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.免税条件消失的车辆D.库存凌驾2年的车辆E.入口旧车参考谜底：ABE谜底剖析：入口旧车、因不行抗拒力因素导致受损的车辆、库存凌驾3年的车辆、.行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局划定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价钱。选项C，免税条件消失的车辆，自初次管理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最忌计税价钱按每年1年扣减10%;使用10年(含)以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价钱。

【点评】本题考核的知识点是车辆购置税的计税依据。5.税收执法正当性原则详细要求体现()。A.执法法式正当B.执法内容正当C.执法工具正当D.执法主体正当E.执法凭据正当参考谜底：ABDE谜底剖析：税收执法正当性原则的详细要求有以下几个方面：(1)执法主体法定。

(2)执法内容正当。(3)执法法式正当(4)执法凭据正当。【点评】本题考核的知识点是税收执法正当性原则的相关划定。

6.下列业务应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产物C.金融机构之间开展的转帖业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产参考谜底：BD谜底剖析：选项A、C，免征增值锐;选项E，军队空余房产租赁收入，免征增值税。【点评】本题考核的知识点是增值税的征收规模。7.下列属于对所得仅实行地域统领权的国家和地域有()。

A.巴拿马B.英属威尔克京群岛C.赛浦路斯D.中国香港E.中国澳门参考谜底：ACD谜底剖析：所得税课征仅实行地域统领权的国家和地域，在这些国家仅就泉源于本国(地域)的所得征税，如中国香港、巴拿马、.赛浦路斯。【点评】本题考核的知识点是国际避税地的相关划定。

8.凭据现行税法例定，下列业务计征收增值税又征收消费税的有()。A.石化厂销售自产汽油B.研究经销商销售外购的已税白酒C.商业公司入口游艇D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料参考谜底：ACDE谜底剖析：消费税是单一环节征收的(卷烟除外)，烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。

【点评】本题考核的知识点是消费税的征税规模。9.下列属于国际税收互助形式的有()。

A.情报交流B.税务事情人员国际交流与培训C.征管相助D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网络信息参考谜底：AC谜底剖析：国际税收互助的形式主要有情报交流和征管相助。【点评】本题考核的知识点是国际税收互助的相关划定。10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车革新生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆参考谜底：BDE谜底剖析：选项A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的划定。

【点评】本题考核的知识点是消费税的准予扣除规模。{#page#}三、盘算题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产物对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产物作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得灵活车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间衡宇作为当地服务处事情用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的免税农产物(未纳入审定扣除试点规模)因保管不善发生损失，已知产物的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产物上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均切合税法例定并在本月认证抵扣。

凭据上述质料，回覆下列问题：63.该企业当月销项税额()万元A.170.00B.145.30C.181.62D.212.5064.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元A.29.70B.49.50C.27.00D.19.8065.该企业当月进项税额转出()万元。A.0.17B.0.19C.0.15D.0.1466.该企业当月应缴纳增值税()万元。A.77.59B.97.39C.108.44D.89.15参考谜底：C，A，A，B谜底剖析：当月销项税=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(万元)业务(4)可以抵扣的进项税额=450*11%*60%=29.7(万元)当月进项税额转出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(万元)当月应纳增值税=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(万元)资料下载地址：https://www.gueizu.com/file-451158.htmlhttps://www.gueizu.com/dlink/451158/税务师课本下载.pdf.txt。

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